¿Cuándo se puede condonar una deuda con Hacienda?

IV. ¿Cuáles son los requisitos para que se pueda condonar una deuda con Hacienda?

Para que un deudor pueda optar por el perdón de su deuda, debe ser considerado un deudor de buena fe. En ese sentido, debe cumplir con los requisitos siguientes:

1. No haber sido condenado -en los diez años anteriores- en sentencia firme a penas privativas de libertad, aun suspendidas o sustituidas, por delitos contra el patrimonio y contra el orden socioeconómico, de falsedad documental, contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social o contra los derechos de los trabajadores, todos ellos siempre que la pena máxima señalada al delito sea igual o superior a tres años, salvo que en la fecha de presentación de la solicitud de exoneración se hubiera extinguido la responsabilidad criminal y se hubiesen satisfecho las responsabilidades pecuniarias derivadas del delito.
2. No haber sido sancionado -en los diez años anteriores a la solicitud- por resolución administrativa firme por infracciones tributarias muy graves, de seguridad social o del orden social, o cuando en el mismo plazo se hubiera dictado acuerdo firme de derivación de responsabilidad, salvo que en la fecha de presentación de la solicitud de exoneración hubiera satisfecho íntegramente su responsabilidad.
3. No haber sido declarado culpable en el concurso. No obstante, si el concurso hubiera sido declarado culpable exclusivamente por haber incumplido el deudor el deber de solicitar oportunamente la declaración de concurso, el juez podrá atender a las circunstancias en que se hubiera producido el retraso.
4. No haber sido declarado -en los diez años anteriores a la solicitud de la exoneración- persona afectada en la sentencia de calificación del concurso de un tercero calificado como culpable, salvo que en la fecha de presentación de la solicitud de exoneración hubiera satisfecho íntegramente su responsabilidad.
5. No haber incumplido los deberes de colaboración y de información respecto del juez del concurso y de la administración concursal.
6. No haber proporcionado información falsa o engañosa o tenido un comportamiento de forma temeraria o negligente al tiempo de contraer endeudamiento o de evacuar sus obligaciones, incluso sin que ello haya merecido sentencia de calificación del concurso como culpable.

V. ¿Cómo solicitar la condonación de una deuda con Hacienda?

Para solicitar la condonación de una deuda con Hacienda, el deudor deberá presentar una solicitud de declaración de concurso dentro de los dos meses siguientes a la fecha en que hubiera conocido o debido conocer el estado de insolvencia actual. En dicha solicitud, deberá expresar el estado de insolvencia actual o inminente en que se encuentre y acompañar todos los documentos que considere necesarios para acreditar la existencia de ese estado.

VI. ¿Qué efectos produce la condonación de una deuda con Hacienda?

Determinado, cómo ha sido, cuándo se puede condonar una deuda con Hacienda, es fundamental conocer los efectos que ese perdón produce. En términos generales, y de acuerdo con lo previsto en el artículo 490 del TRLC, los acreedores cuyos créditos se extingan a razón de la condonación de una deuda no podrán ejercer ningún tipo de acción frente el deudor para su cobro, salvo la de solicitar la revocación de la condonación. Los acreedores por créditos no exonerables mantendrán sus acciones contra el deudor y podrán promover la ejecución judicial o extrajudicial de dichos créditos.

VII. Casos en los cuales Hacienda puede revocar el perdón de la deuda

Cualquier acreedor afectado por la condonación de una deuda estará legitimado para solicitar al juez del concurso la revocación de la exoneración del pasivo insatisfecho en los siguientes supuestos:

1. Si se acredita que el deudor ha ocultado la existencia de bienes, derechos o ingresos.
2. Si durante los tres años siguientes a la exoneración con liquidación de la masa activa, o a la exoneración provisional, en caso de plan de pagos, mejorase sustancialmente la situación económica del deudor por causa de herencia, legado o donación, o por juego de suerte, envite o azar, de manera que pudiera pagar la totalidad o al menos una parte de los créditos exonerados. En caso de que la posibilidad de pago fuera parcial, la revocación de la exoneración sólo afectará a esa parte.
3. Si en el momento de la solicitud estuviera en tramitación un procedimiento penal o administrativo, y dentro de los tres años siguientes a la exoneración en caso de inexistencia o liquidación de la masa activa, o a la exoneración provisional en caso de plan de pagos, recayera sentencia condenatoria firme o resolución administrativa firme.

No obstante, la revocación no podrá ser solicitada una vez transcurridos tres años a contar desde la exoneración con liquidación de la masa activa, o desde la exoneración provisional en caso de plan de pagos. Este plazo, en cambio, será de cinco años si la solicitud de concurso se instó cuando aún se encontraba vigente el anterior régimen normativo, aunque el plan de pagos con los acreedores en el que se contemple la posible quita, incluida la Administración, se hubiese aprobado posteriormente.